La TVA se calcule en fonction des ventes et des achats réalisés par l’entreprise selon les formules suivantes :

• TVA collectée = Somme des ventes × taux applicable
  → C’est la TVA facturée aux clients, représentant une dette envers l’État.

• TVA déductible = Somme des achats × taux applicable
  → C’est la TVA payée sur les achats, représentant un crédit pour l’entreprise.

• TVA à payer = TVA collectée − TVA déductible (si le résultat est positif)
  → L’entreprise doit verser cette somme à l’État.

• Crédit TVA à reporter = TVA collectée − TVA déductible (si le résultat est négatif)
  → Si la TVA payée sur les achats dépasse la TVA collectée sur les ventes, la différence devient un crédit de TVA à reporter au mois suivant ou à récupérer selon les règles fiscales.

Exemple :

Pour le mois d’Avril : l’entreprise a réalisé : 

• Ventes totales : 10 000 000 AR

• Achats totaux : 8 000 000 AR

• Taux de TVA : 20 %

Calcul de la TVA :

• TVA collectée = 10 000 000 × 20 % = 2 000 000 AR

• TVA déductible = 8 000 000 × 20 % = 1 600 000 AR

• TVA à payer = 2 000 000 − 1 600 000 = 400 000 AR 

→ L’entreprise doit verser 400 000 AR à l’État.

Si les achats étaient de 12 000 000 AR :

• TVA déductible = 12 000 000 × 20 % = 2 400 000 AR

• Solde = 2 000 000 − 2 400 000 = −400 000 AR 

→ L’entreprise dispose d’un crédit TVA de 400 000 AR à reporter au mois suivant.