Le contrôle budgétaire consiste à comparer ce qui était prévu (budget) avec ce qui est réellement réalisé et ce qui est projeté à la fin de l’année. Cela permet d’identifier les écarts et d’ajuster ajuster les montants restants ou les actions à venir si nécessaire.

Notions à retenir :

Réalisé

Il s’agit des opérations déjà enregistrées dans la comptabilité.

Budget restant

Il correspond aux montants prévus mais pas encore réalisés, pour la période à venir.

Atterrissage

L’atterrissage est une projection de ce que sera le total à la fin de l’année.

L’atterrissage se calcule en additionnant le réalisé et le budget restant.

Atterrissage = Réalisé+Budget restant.

Budget annuel

C’est la prévision globale définie en début d’exercice (début d’année).

Il sert de référence pour évaluer si les objectifs sont respectés ou dépassés.

Écart

L’écart mesure la différence entre l’atterrissage et le budget annuel prévu initialement.

Écart = Atterrissage – Budget annuel

• Si l’écart est positif, le budget est dépassé.

• Si l’écart est négatif, les montants projetés restent inférieurs au budget prévu.

% (Pourcentage d’écart)

Il indique l’importance de l’écart en proportion du budget annuel.

Cela permet de mieux comprendre si l’écart est faible ou significatif, indépendamment des montants.

Illustration Contrôle sur le compte 601 – Achats de matières premières, période de janvier à mars.

Dans Budget > Atterrissage, le montant projeté en fin d’année pour ce compte est de 27 200, information également reprise dans Budget > Contrôle budgétaire, où cette projection est comparée au budget annuel prévu initialement. 

Le budget annuel s’élève à 27 100, tandis que la projection actuelle est de 27 200.

Le système calcule ainsi un écart de 100, soit environ 0,37 % du budget total.

Cela indique un léger dépassement sur le compte 601.

Dans le contrôle budgétaire, un suivi régulier des montants jusqu’à la fin de l’année est recommandé afin de maintenir la maîtrise de la situation.

Le contrôle budgétaire sert surtout à :

• surveiller l’évolution des dépenses ;

• anticiper un dépassement futur ;

• ajuster les dépenses restantes ou les actions à venir.